Daně: jak systém rozhoduje#

Systém u každé platby, objednávky a dokladu sám určí dvě věci: jaký doklad se má vystavit a jaké DPH se má uplatnit. Rozhoduje se podle tří údajů — jaký daňový status má prodejce (plátce, identifikovaná osoba, neplátce), kde je zákazník a jestli je to firma s ověřeným DIČ, a co se prodává (zboží, služba, elektronická služba, práce na nemovitosti). Výsledek se k dokladu uloží jako otisk, takže je i po letech vidět, podle čeho se tehdy rozhodlo.

Co do rozhodnutí vstupuje#

Vstup	Kde ho systém bere
Status prodejce	Fakturace → Moje firmy, fieldset „Daňový status“ — status platí od data, historie zůstává
Země zákazníka	adresa zákazníka; u zboží adresa doručení; není-li, země platebního regionu, jinak země prodejce
Firma nebo spotřebitel	firemní údaje a DIČ zákazníka; u EU firmy rozhoduje ověřené DIČ
Druh plnění	u položky — tarif, kategorie, produkt, doprava, platební metoda, práce ve firmě
Datum	den vzniku povinnost přiznat daň — dřívější z data platby a data plnění

Sazba se nebere z položky, ale z dvojice druh plnění × země k tomu datu. Proto se u produktu ani tarifu žádné procento nezadává.

Zacházení: kdo, kde a co#

Následující tři tabulky říkají, jak systém rozhodne. Jsou to zjednodušené výpisy rozhodovacích pravidel — neřeší každou odchylku, ale žádnou nepřevracejí.

„EU firma s ověřeným DIČ“ znamená DIČ ověřené ve VIES za posledních 30 dní nebo ověřené ručně administrátorem. Firma z EU bez takového ověření se posuzuje jako spotřebitel.

Prodejce je plátce DPH#

Kde je zákazník	Co prodáváte	DPH	Doklad
Tuzemsko (firma i spotřebitel)	zboží, služba, elektronická služba, práce na nemovitosti v tuzemsku	sazba země prodejce	Faktura — daňový doklad
EU, firma s ověřeným DIČ	služba, elektronická služba	0 — daň odvede zákazník	Faktura — přenesení daňové povinnosti; jde do souhrnného hlášení, kód 3
EU, firma s ověřeným DIČ	zboží odeslané do jiného státu	0 — osvobozeno (§ 64 ZDPH)	Faktura — daňový doklad s doložkou osvobození; souhrnné hlášení, kód 0
EU, firma s ověřeným DIČ	zboží, které se nikam neodesílá	sazba země prodejce	Faktura — daňový doklad
EU, ostatní (spotřebitel nebo firma bez ověřeného DIČ)	služba, elektronická služba, zboží zasílané na dálku	sazba země prodejce	Faktura — daňový doklad
Mimo EU, firma	služba, elektronická služba	0 — místo plnění mimo tuzemsko	Faktura s doložkou „Místo plnění mimo tuzemsko“
Mimo EU, firma i spotřebitel	zboží	0 — vývoz osvobozen (§ 66 ZDPH)	Faktura — daňový doklad s doložkou osvobození
Mimo EU, spotřebitel	obecná služba	sazba země prodejce	Faktura — daňový doklad
Mimo EU, spotřebitel	elektronická služba	0 — místo plnění mimo tuzemsko	Faktura s doložkou „Místo plnění mimo tuzemsko“
Kdekoli	práce na nemovitosti	nemovitost v zemi prodejce → běžná sazba; nemovitost v cizině → 0, mimo tuzemsko	podle větve; u nemovitosti v cizině systém upozorní, že vám tam může vzniknout registrační povinnost

Prodejce je identifikovaná osoba#

Identifikovaná osoba doma DPH neúčtuje. Na dokladech se tiskne doložka „Identifikovaná osoba k DPH, není plátcem DPH.“ a DIČ.

Kde je zákazník	Co prodáváte	DPH	Doklad
Tuzemsko (firma i spotřebitel)	zboží, služba, elektronická služba	0, daň se neuvádí	Faktura (obchodní doklad, ne daňový) s doložkou statusu
EU, firma s ověřeným DIČ	služba, elektronická služba	0 — daň odvede zákazník	Faktura — přenesení daňové povinnosti; souhrnné hlášení, kód 3
EU, firma s ověřeným DIČ	zboží	0 — tuzemské dodání bez DPH	Faktura s doložkou statusu; ne „daň odvede zákazník“, do souhrnného hlášení nejde
EU, ostatní	služba, elektronická služba, zboží	0	Faktura s doložkou statusu
Mimo EU, firma	služba, elektronická služba	0 — místo plnění mimo tuzemsko	Faktura s doložkou „Místo plnění mimo tuzemsko“
Mimo EU, firma i spotřebitel	zboží	0 — místo plnění zůstává v tuzemsku, osvobození vývozu se na vás nevztahuje	Faktura s doložkou statusu
Mimo EU, spotřebitel	obecná služba	0	Faktura s doložkou statusu
Mimo EU, spotřebitel	elektronická služba	0 — místo plnění mimo tuzemsko	Faktura s doložkou „Místo plnění mimo tuzemsko“
Kdekoli	práce na nemovitosti	nemovitost v tuzemsku → doložka statusu; nemovitost v cizině → mimo tuzemsko	podle větve; u nemovitosti v cizině systém upozorní na možnou registrační povinnost

Prodejce je neplátce#

Neplátce se chová jako identifikovaná osoba — jen s doložkou „Nejsme plátci DPH.“ a bez DIČ. Liší se jediný případ, a ten je důležitý.

Kde je zákazník	Co prodáváte	DPH	Doklad
Tuzemsko, EU spotřebitelé, mimo EU	vše	stejně jako u identifikované osoby	Faktura s doložkou „Nejsme plátci DPH.“
EU, firma s ověřeným DIČ	služba, elektronická služba	0 — daň odvede zákazník	Faktura — přenesení daňové povinnosti; dnem plnění se stáváte identifikovanou osobou
EU, firma s ověřeným DIČ	zboží	0 — tuzemské dodání bez DPH	Faktura s doložkou „Nejsme plátci DPH.“

První služba firmě z EU mění váš status

Poskytnutím služby firmě z jiného státu EU se neplátce stává identifikovanou osobou a má podat přihlášku k registraci do 15 dnů (§ 6i, § 97 ZDPH). Systém to pozná: doklad odloží, dokud v Moje firmy nedoplníte status „identifikovaná osoba“ a DIČ, a pošle upozornění. Hlídá také lhůtu pro vystavení dokladu do 15. dne následujícího měsíce — od desátého dne nabídne akci Vystavit bez DIČ a po registraci upozorní, že máte vystavit opravný doklad s DIČ.

Země prodejce nemusí být Česko

Tabulky mluví o „tuzemsku“ jako o zemi vaší firmy. Uvedené paragrafy jsou z českého zákona o DPH; u prodejce z jiné země platí obdobná struktura podle směrnice, ale znění si ověřte u své účetní.

Práce na nemovitosti a dvě větve jistoty

Zacházení u prací na nemovitosti pro spotřebitele z EU a u prodeje kreditů je v návrhu vedeno jen se střední jistotou. Než na nich postavíte pravidelný prodej, konzultujte je s účetní nebo daňovým poradcem.

Checklist: co nastavit podle svého statusu#

Jste plátce#

V Fakturace → Moje firmy nastavte zemi, DIČ a status „plátce“ s datem, od kterého platí.
V Platby a měny → Daně → Sazby zkontrolujte sazby pro svou zemi a pro všechny druhy plnění, které používáte.
U tarifů, produktů, kategorií, dopravy a platebních metod přiřaďte druh plnění.
V Fakturace → Typy faktur zkontrolujte matici PDF — každý kód zacházení má mít svou variantu, jinak se doklad nevygeneruje.
Dejte pozor na to, že u tuzemského přenesení daňové povinnosti (stavební práce mezi plátci) systém sám nerozhodne — zacházení se na dokladu přepisuje ručně.

Jste identifikovaná osoba#

Nastavte status „identifikovaná osoba“ a DIČ — bez DIČ nelze vystavit doklad s přenesením daňové povinnosti.
Počítejte s tím, že doklad pro tuzemského zákazníka je obchodní, ne daňový. Varianta PDF pro něj nesmí nést titulek „Daňový doklad“.
Sledujte, komu prodáváte zboží do EU: je to tuzemské dodání bez DPH, ne přenesení — do souhrnného hlášení nepatří.
Souhrnné hlášení za služby firmám z EU podáváte vy, do 25. dne následujícího měsíce. Systém na doklad vytiskne kód a datum, samotné hlášení nepodává.

Jste neplátce#

Nastavte status „neplátce“ a zemi. DIČ nevyplňujte.
Než poprvé vystavíte službu firmě z EU, přečtěte si upozornění výše — od toho dne běží 15denní lhůta na registraci.
Sledujte svůj obrat sami. Systém ho nepočítá (viz níže).
Zkontrolujte, že varianta PDF pro vaše doklady tiskne doložku „Nejsme plátci DPH.“

Co systém nedělá#

Engine řeší jeden doklad a jedno plnění. Všechno, co se počítá napříč doklady, zůstává na vás a na účetní:

nesleduje obrat pro registraci k DPH (2 000 000 Kč, ani hranici 2 536 500 Kč),
nesleduje limit 10 000 EUR pro elektronické služby a zboží na dálku spotřebitelům do EU — a při jeho překročení se místo plnění přesouvá do státu zákazníka, což systém neumí,
neřeší OSS (One Stop Shop),
nevede evidenci pro účely DPH, nepodává souhrnné hlášení ani přiznání k DPH,
nepočítá kredity pro účetní evidenci.

Co naopak dělá: na doklad vytiskne všechno, co účetní potřebuje — DIČ obou stran, datum uskutečnění zdanitelného plnění, kód zacházení, doložku a kód souhrnného hlášení.

Limity si hlídejte mimo systém

Do obratu se počítají i vaše ostatní podnikatelské příjmy s místem plnění v tuzemsku, o kterých systém nic neví. Součet z dokladů v CMS by byl vždy jen orientační — proto se nedělá vůbec.

Druhy plnění a sazby#

Najdete je v Platby a měny → Daně. Obrazovka má tři taby.

Tab	Co v něm je
Druhy plnění	klíč, název pro každý jazyk, povaha (zboží, služba, elektronická služba, práce na nemovitosti), výchozí pro nové položky, aktivní
Sazby	druh plnění × země × procento, s platností od data a do data
Země	kód, název, členství v EU od–do, aktivní

Povaha je to jediné, co z druhu plnění čte rozhodovací logika. Název si můžete pojmenovat, jak chcete; povaha se mění jen se zákonem.

V základu je připraveno sedm druhů: Zboží, Zboží — snížená sazba, Služba, Elektronicky poskytovaná služba, Práce na nemovitosti, Nákup kreditů a Doprava. Další si můžete přidat — třeba druhou sníženou sazbu zboží.

Postup: přidat novou sazbu od data#

Otevřete Platby a měny → Daně → Sazby.
Klikněte na Přidat a vyberte druh plnění a zemi.
Vyplňte procento a Platnost od dnem, kdy nová sazba začíná platit.
Uložte. Předchozí sazba se automaticky ukončí dnem předcházejícím.

Sazbu neupravujte zpětně

Procento u existující sazby je hodnota, podle které se vystavily staré doklady. Změna sazby se vždy zadává jako nový řádek od data — jinak přestane sedět historie.

Kde se druh plnění přiřazuje#

Kde	Poznámka
Tarify (inzerce, katalog firem, diskuze, uživatelé)	místo dřívějšího typu produktu a sazby DPH
Kategorie inzerce a katalogu	volitelně; prázdné = použije se druh z tarifu
Produkty e-shopu	místo výběru sazby DPH
Doprava	vlastní druh jen u dopravy jako samostatného plnění
Platební metody	prázdné = sleduje hlavní plnění objednávky
Práce a firmy v modulu Moje firma	výchozí druh u firmy, na práci lze přepsat; u prací na nemovitosti se navíc zadává země místa plnění
Položky šablon dokladů a ruční doklady	druh se vybírá u řádku, sazba je jen pro čtení

Poplatek brány a doprava, které nemají vlastní druh, sdílejí zacházení hlavního plnění. Jsou-li na dokladu položky s různými sazbami, rozpočítají se poměrně podle základů.

Ověřování DIČ#

U EU firmy rozhoduje o ceně ověřené DIČ. Systém ho ověřuje ve VIES sám:

při registraci, uložení profilu a uložení kontaktu v Adresáři,
při odeslání objednávky nebo platebního formuláře — to je den plnění, proto se ověřuje vždy, nejvýše jednou denně na jedno DIČ,
tlačítkem Ověřit ve VIES u uživatele, kontaktu, objednávky nebo platby.

Ověření platí 30 dní. Administrátor může použít Ověřit ručně s povinnou poznámkou a důkazem — takové ověření je rovnocenné a platí do změny DIČ. U zákazníka mimo EU slouží k témuž tlačítko Doložit firmu.

Situace	Co se stane
DIČ ověřeno	firma z EU, přenesení daňové povinnosti nebo osvobozené dodání zboží
DIČ vyplněno, ale neověřeno	zákazník se posoudí jako spotřebitel — u plátce tedy s DPH; v objednávce i v platebním formuláři se ukáže hláška „DIČ není ověřeno za posledních 30 dní“
VIES neodpověděl, ale existuje platné ověření do 30 dnů	použije se to starší; výpadek se zaznamená a doklad na něj odkazuje
VIES neodpověděl a platné ověření není	zákazník = spotřebitel; nákup se nezablokuje

Limit ověřování na frontu

Tlačítko Ověřit DIČ v profilu zákazníka smí uživatel použít 5× za 24 hodin; automatické ověřování při registraci a uložení profilu má strop 20 pokusů za hodinu na jednu IP adresu. Po vyčerpání se tlačítko skryje a stav se čte z posledního záznamu. Administrátor limitem omezený není a ověření při odeslání objednávky se do limitu nepočítá.

Dodatečné ověření znamená opravný doklad

Když se DIČ ověří až po vystavení dokladu, systém doklady s příznakem „DIČ neověřeno“ najde a upozorní na ně v gridu faktur jako K opravě. Přepočet neprovede — opravu uděláte ručně: dobropis a nový doklad s aktuálním ověřením.

CZ DIČ tuzemského zákazníka se neověřuje, protože na zacházení nic nemění. Ručně ověřit ho lze.

Prémiové SMS přes zprostředkovatele#

U brány prémiových SMS vyúčtuje platbu zákazníkovi operátor, ne vy. V Platby a měny → Platební brány je pro to u brány přepínač Službu zákazníkovi vyúčtuje zprostředkovatel vlastním jménem.

Se zapnutým přepínačem se zákazníkovi doklad nevystaví — platba se označí jako zprostředkovaná a daňová logika se na ni nepouští. Doklad pak vystavujete agregátorovi na vyplacenou částku (bez jeho provize) ručně v Fakturace → Faktury; datum plnění je poslední den vyúčtovacího období, nestanoví-li smlouva jinak.

Zapínejte jen podle smlouvy

Přepínač předpokládá, že agregátor jedná vlastním jménem. Pokud to ve smlouvě není, je odběratelem služby zákazník a přepínač musí zůstat vypnutý. Nastavení ověřte s účetní nebo daňovým poradcem.

Kredity#

Kredity systém považuje za jednoúčelový poukaz. Prakticky to znamená tři pravidla:

Okamžik	DPH	Doklad
Nákup balíčku kreditů za peníze	zdanitelné plnění k datu platby, s povahou elektronické služby a podle země zákazníka — tedy stejně jako ostatní tarify	ano: plátce daňový doklad, identifikovaná osoba i neplátce obchodní doklad s doložkou statusu, firma z EU s ověřeným DIČ doklad s přenesením a kódem souhrnného hlášení za měsíc nákupu
Čerpání kreditů (placení služby kredity)	není zdanitelné plnění — daň se vyřídila při nákupu	žádný
Bonusové kredity zdarma	sleva z budoucí ceny, ne plnění — bez DPH	žádný

Cena balíčku kreditů se zadává jako konečná částka; základ bez daně se z ní u plátce dopočítá až na dokladu. Kredity jsou interní měna — jak se zakládá, popisuje Měny, DPH a jednotky.

Do obchodních podmínek

U bonusových kreditů se hodí věta „Bonusové kredity jsou slevou z budoucí ceny, nikoli bezúplatným plněním.“ Sjednoťte si její znění s účetní.

Datum, podle kterého se počítá#

Rozhoduje den, kdy vznikla povinnost přiznat daň — dřívější z data plnění a data přijetí platby. Stejné datum určuje i sazbu, status prodejce a měsíc souhrnného hlášení.

Situace	Rozhodné datum
Platba tarifu okamžitou bránou	den platby
Platba převodem, služba se spustí po připsání	den připsání platby = den spuštění služby
Doklad vystavený cronem několik dní po platbě	den přijetí platby, ne den vystavení
Nákup kreditů	den platby
Objednávka zaplacená předem	den platby
Objednávka placená po odeslání (dobírka, splatnost)	den odeslání — sazba se při expedici určí znovu
Ruční doklad	zadané datum plnění, nebo den přijetí platby, je-li dřívější

Služba na období — inzerát, členství, topování — je uskutečněná dnem spuštění, ne posledním dnem období. Inzerát zaplacený 20. 3. tedy patří do souhrnného hlášení za březen.

Sazba se mezi objednáním a zaplacením může změnit

U spotřebitele drží zaplacená částka a systém k ní dopočítá základ. U firmy s cenou bez daně může vzniknout doplatek — doklad dostane příznak upozorňující na rozdíl data a sazby a řeší se ručně. Žádné hromadné přepočítání systém nenabízí.

Kde se výsledek zobrazí#

Obrazovka	Co je vidět
Fakturace → Faktury (editace)	panel „DPH“: kód zacházení, datum a země sazby, doložka, stav ověření DIČ, příznaky; u řádku druh plnění
Fakturace → Faktury (výpis)	filtry a odznaky „K opravě“, chybějící DIČ prodejce, výpadek VIES
Platby a měny → Přehled plateb	kód zacházení, země a příznaky u každé platby
E-shop → Objednávky (editace)	tentýž panel „DPH“, jen pro čtení
PDF dokladu	název dokladu podle typu, zacházení a statusu prodejce, doložka v jazyce dokladu i česky

Ruční přepis je možný, ale zůstane po něm stopa

Kód zacházení i sazbu lze u dokladu přepsat ručně s uvedením důvodu. Doklad si pak nese příznak ručního zásahu — přesně proto, aby bylo poznat, že rozhodnutí nepochází z pravidel.